Te-ai intrebat cum iti vor influenta noile masuri fiscale veniturile, beneficiile sociale sau costurile din compania ta? Iar daca esti angajat, si veniturile tale vor fi modificate de la 1 august, prin cresterea preturilor generate de majorarea TVA si prin reducerea indemnizatiei de concediu medical. Legea nr. 141/2025 aduce o serie de modificari importante care vizeaza atat angajatorii, cat si angajatii, dar si persoanele fizice cu diverse tipuri de venituri.
Adoptata pentru a intari sustenabilitatea financiara a Romaniei pe termen lung, aceasta lege afecteaza aspecte cheie din viata profesionala si personala: contributiile la sanatate, impozitarea pensiilor, cotele de TVA, impozitul pe dividende sau modul de calcul al concediilor medicale.
In cele ce urmeaza, iti prezentam clar si structurat cele mai relevante modificari, pentru ca tu sa stii exact ce ai de facut si cum sa faci ajustarile necesare in bugetul personal sau in strategia companiei.
Contributii de asigurari sociale de sanatate pentru pensii
Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate, in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din pensii, se stabileste prin deducerea din venitul din pensie a sumei lunare de 3.000 lei.
Impozitul pe venitul din pensii – venitul impozabil lunar din pensii se stabileste prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile de 3.000 lei si, dupa caz, a contributiei de asigurari sociale de sanatatea datorate (inclusiv pentru pensiile obtinute din strainatate).
Eliminarea unor persoane fizice de la plata CASS si optiunea de asigurare contra cost
Se elimina din categoria persoanelor fizice exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) mai multe categorii de persoane: sotul, sotia si parintii fara venituri proprii, aflati in intertinerea unei persoane asigurate; persoanele aflate in concediu de acomodare sau in concediu pentru cresterea copilului, personalul monahal, persoanele care beneficiaza de indemnizatie de somaj etc.
In acest sens, de la 1 august cel care obtine venituri din salarii va putea sa opteze pentru asigurarea la sanatate a sotului/sotiei sau parintelui fara venituri depunand declaratia unica in scopul asigurarii optionale a altuia si platind 10% din sase salarii minime brute (pentru anul 2025 aceasta se transpune intr-o contributie de 2.430 de lei pe an ce poate fi achitata in doua transe).
cota standard de TVA creste la 21% de la 1 august 2025
- TVA – Incepand cu 1 august 2025 cota standard de TVA va fi majorata la 21% (de la 19%).
- Cota redusa de TVA de 9% va creste la 11% (ex. Livrare medicamente de uz uman)
- Cota redusa de TVA 5% va creste la 11% (ex. Livrare manuale scolare, carti, ziare si reviste, pe suport fizic si/sau electronic, acces muzee, monumente, gradini zoologice si botanice, livrare de lem de foc persoane fizice si juridice, livrare de energie termica in sezonul rece destinata categoriilor de consumatori reglementati de lege etc.)
- Cota redusa de TVA 9% creste la 21% (ex. Medicamente uz veterinar, locuinte cu o suprafata maxima utila de 120 de mp si a caror valoare nu depaseste 600.000 lei, acces la evenimente sportive, parcuri de distractii si reacreative, expozitii, cinematografe si evenimente culturale, livrarea si instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de caldura si alte sisteme de incalzire de inalta eficienta, cu emisii scazute etc.)
Impozitul pe dividende va fi de 16% de la 1 ianuarie 2026
Impozitul pe dividede se stabileste prin aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut platit unei persoane juridice romane. Impozitul pe dividede se declara si se plateste la bugetul de stat, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se plateste dividendul. Aceste prevederi se aplica veniturilor din dividende distribuite incepand cu data de 1 ianuarie 2026.
Indemnizatia pentru concedii medicale scade
Cuantumul brut lunar al indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca cauzata de boli obisnuite (cod CM 01) sau de accidente in afara muncii se determina raportat la fiecare episod de boala, dupa cum urmeaza:
a) prin aplicarea procentului de 55% (n.r. redus de la 75%) asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioada de pana la 7 zile de incapacitate temporara de munca;
b) prin aplicarea procentului de 65% (n.r. redus de la 75%) asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioada cuprinsa intre 8 si 14 zile de incapacitate temporara de munca;
c) prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioada de peste 15 zile de incapacitate temporara de munca.
Schimbari in educatie: Norma didactica si Alocatiile
Se introduc masuri pentru cresterea normei didactice in invatamantul preuniversitar (2-4 ore).
In 2026 alocatiile de stat pentru copii se vor mentine in plata la nivelul acordat/cuvenit pentru luna decembrie 2025.
Ce poti face acum?
In contextul acestor modificari fiscale, este esential sa te informezi constant si sa evaluezi in mod realist impactul asupra veniturilor tale personale sau asupra activitatii firmei tale.
Daca esti angajator, revizuieste politica salariala, calculeaza impactul noilor cote de TVA asupra preturilor si bugetelor, si analizeaza optiunile privind contributiile pentru angajatii aflati in situatii speciale. Consulta-te cu un specialist fiscal sau cu un contabil pentru a te asigura ca esti aliniat cu noile cerinte legale.
BIA Human Capital Solutions, compania de consultanta in resurse umane cu o traditie de peste 33 de ani, ofera servicii de consultanta in resurse umane, salarizare si administrare de personal. Specialistii BIA, printre care 10 experti certificati in legislatia muncii, sunt intotdeauna la curent cu modificarile aparute in materie de legislatie a muncii sau legislatie fiscala astfel incat sa poata oferi tot suportul necesar partenerilor.
Daca esti salariat, pensionar sau ai venituri din alte surse (dividende, chirii, activitati independente), verifica daca te incadrezi in noile praguri de impozitare si ce contributii suplimentare ar putea aparea. Poti lua in calcul, de exemplu, reevaluarea unor cheltuieli in functie de modificarile fiscale.
Daca administrezi o microintreprindere sau esti freelancer, fii atent la termenele de declarare si plata, mai ales in cazul dividendelor sau al TVA-ului. Planificarea fiscala devine tot mai importanta pentru a evita costuri neprevazute si sanctiuni.
Citeste si: